عدّل قانون المالية 2025 بشكل عميق جدول الضريبة على الدخل بالمغرب، بهدف واضح هو تحسين القدرة الشرائية للطبقات الوسطى. فيما يلي تحليل للشرائح الجديدة وأثرها على ورقة الأجر.
إعلان — داخل المقال
جدول IR الجديد لسنة 2025
ثلاثة تغييرات كبرى تميز إصلاح 2025: رفع عتبة الإعفاء، توسيع الشرائح، وخفض النسبة الحدية القصوى من 38 % إلى 37 %.
| الشريحة السنوية (درهم) | الشريحة الشهرية (درهم) | النسبة | المبلغ المخصوم |
|---|---|---|---|
| 0 — 40 000 | 0 — 3 333 | 0 % | — |
| 40 001 — 60 000 | 3 334 — 5 000 | 10 % | 4 000 |
| 60 001 — 80 000 | 5 001 — 6 667 | 20 % | 10 000 |
| 80 001 — 100 000 | 6 668 — 8 333 | 30 % | 18 000 |
| 100 001 — 180 000 | 8 334 — 15 000 | 34 % | 22 000 |
| أكثر من 180 000 | أكثر من 15 000 | 37 % | 27 400 |
كيف تُحتسب IR؟
يتم الحساب على عدة مراحل. نقطة الانطلاق ليست هي الأجر الإجمالي، بل الأجر الصافي الخاضع للضريبة.
- 1. الإجمالي – الاشتراكات الاجتماعية (CNSS، AMO، CIMR إن وُجدت)
- 2. – المصاريف المهنية (35 % من الإجمالي بسقف 2 916 درهم/شهر)
- 3. = الأجر الصافي الخاضع للضريبة (SNI)
- 4. SNI × نسبة الشريحة – المبلغ المخصوم = IR إجمالي
- 5. IR إجمالي – خصم الأعباء العائلية = IR صافٍ مستحق
مثال ملموس لأجر إجمالي قدره 12 000 درهم
لنأخذ حالة أجير متزوج وله طفلان في الكفالة، بأجر إجمالي شهري قدره 12 000 درهم:
- الاشتراكات: CNSS 268,80 + AMO 271,20 = 540 درهم
- المصاريف المهنية: 12 000 × 35 % = 4 200 → بسقف 2 916,67 درهم
- الأجر الصافي الخاضع للضريبة: 12 000 – 540 – 2 916,67 = 8 543,33 درهم
- IR إجمالي: 8 543,33 × 34 % – 1 833,33 = 1 071,40 درهم
- خصم الأعباء العائلية (3 أشخاص، قانون المالية 2026): 3 × 50 = 150 درهم
- IR صافٍ مستحق: 1 071,40 – 150 = 921,40 درهم
- الأجر الصافي في اليد: 12 000 – 540 – 921,40 = 10 538,60 درهم
تحققوا من حساباتكم
استعملوا حاسبتنا في الصفحة الرئيسية لمحاكاة وضعكم الخاص في بضع ثوانٍ.
الخصومات التي كثيراً ما تُنسى
إضافة إلى المصاريف المهنية، يمكن لعدة مصاريف أن تخفض IR الخاص بكم:
- اشتراكات CIMR (التقاعد التكميلي)
- أقساط التأمين الفردي على التقاعد (في حدود 50 % من SNI)
- فوائد قرض السكن الرئيسي (في حدود 10 % من الدخل الإجمالي)
- التبرعات لفائدة هيئات معترف بها كذات منفعة عامة
احتسبوا أجركم الصافي
محاكي مجاني بجداول 2025
أسئلة شائعة
ما هي عتبة الإعفاء من IR سنة 2025؟
40 000 درهم سنوياً (3 333 درهم شهرياً) من الأجر الصافي الخاضع للضريبة. تحت هذا المبلغ، لا تؤدّون IR.
ما هي النسبة الحدية القصوى؟
37 % سنة 2025 (مقابل 38 % سابقاً)، تُطبَّق على ما يفوق 180 000 درهم سنوياً من الدخل الخاضع للضريبة.
كم سأربح مع إصلاح 2025؟
بالنسبة لأجير في SMIG، الربح يقارب 100 درهم/شهر. أما لإطار بأجر إجمالي 15 000 درهم، فقد يصل الربح إلى 300 أو 400 درهم/شهر.