La Loi de Finances 2025 a profondément modifié le barème de l'Impôt sur le Revenu au Maroc, avec un objectif clair : améliorer le pouvoir d'achat des classes moyennes. Décryptage des nouvelles tranches et de leur impact sur votre fiche de paie.
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Le nouveau barème IR 2025
Trois changements majeurs caractérisent la réforme 2025 : un seuil d'exonération relevé, des tranches élargies et un taux marginal supérieur abaissé de 38 % à 37 %.
| Tranche annuelle (MAD) | Tranche mensuelle (MAD) | Taux | Somme à déduire |
|---|---|---|---|
| 0 — 40 000 | 0 — 3 333 | 0 % | — |
| 40 001 — 60 000 | 3 334 — 5 000 | 10 % | 4 000 |
| 60 001 — 80 000 | 5 001 — 6 667 | 20 % | 10 000 |
| 80 001 — 100 000 | 6 668 — 8 333 | 30 % | 18 000 |
| 100 001 — 180 000 | 8 334 — 15 000 | 34 % | 22 000 |
| Au-delà de 180 000 | Au-delà de 15 000 | 37 % | 27 400 |
Comment se calcule l'IR ?
Le calcul se fait en plusieurs étapes. Le point de départ n'est pas votre brut, mais votre salaire net imposable.
- 1. Brut – cotisations sociales (CNSS, AMO, CIMR éventuelle)
- 2. – Frais professionnels (35 % du brut, plafonnés à 2 916 MAD/mois)
- 3. = Salaire Net Imposable (SNI)
- 4. SNI × taux de la tranche – somme à déduire = IR brut
- 5. IR brut – déduction charges de famille = IR net à payer
Exemple concret pour un brut de 12 000 MAD
Prenons le cas d'un salarié marié avec 2 enfants à charge, brut mensuel 12 000 MAD :
- Cotisations : CNSS 268,80 + AMO 271,20 = 540 MAD
- Frais professionnels : 12 000 × 35 % = 4 200 → plafonné à 2 916,67 MAD
- Salaire net imposable : 12 000 – 540 – 2 916,67 = 8 543,33 MAD
- IR brut : 8 543,33 × 34 % – 1 833,33 = 1 071,40 MAD
- Déduction famille (3 personnes, LF 2026) : 3 × 50 = 150 MAD
- IR net à payer : 1 071,40 – 150 = 921,40 MAD
- Salaire net en poche : 12 000 – 540 – 921,40 = 10 538,60 MAD
Vérifiez vos calculs
Utilisez notre calculateur en page d'accueil pour simuler votre propre situation en quelques secondes.
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Les déductions souvent oubliées
En plus des frais professionnels, plusieurs dépenses peuvent réduire votre IR :
- Cotisations CIMR (retraite complémentaire)
- Primes d'assurance retraite individuelle (jusqu'à 50 % du SNI)
- Intérêts de prêt logement principal (jusqu'à 10 % du revenu global)
- Dons à des organismes reconnus d'utilité publique
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Questions fréquentes
Quel est le seuil d'exonération de l'IR en 2025 ?
40 000 MAD par an (3 333 MAD par mois) de salaire net imposable. En dessous, vous ne payez pas d'IR.
Quel est le taux marginal supérieur ?
37 % en 2025 (contre 38 % auparavant), applicable au-delà de 180 000 MAD annuels de revenu imposable.
Combien je gagne avec la réforme 2025 ?
Pour un salarié au SMIG, le gain est d'environ 100 MAD/mois. Pour un cadre à 15 000 MAD brut, le gain peut atteindre 300 à 400 MAD/mois.